补缴1-11月增值税，试用哪档税率？

问题：公司2016年12月转为一般纳税人，1-11月促销活动发生视同销售行为（送手机）价值100万，企业未做视同销售缴纳增值税，目前涉及补1-11月缴增资税，试用哪档税率？

答：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第十一条规定，纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起（新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起），按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。

据此，企业2016年12月转为一般纳税人，1-11月发生视同销售行为（送手机），应按小规模纳税人3%计缴增值税。